有些利润率比较高的企业,或者成本支出存在问题的企业,会通过申请核定征收的方式规避本身较高的税负和相关的税务风险。但是目前不少企业对核定征收还是存在一知半解的,今天我们就来好好了解下核定征收的相关内容。

哪些是核定征收(什么是核定征收)(1)

纳税人具有下列情形之一的,可以核定征收企业所得税:

(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;

(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

(四)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

(六)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

很大一部分的情形是:核算上有问题,没有账簿,或者账目混乱。

但是实际当中,并不是企业要去申请核定就能申请到的,也要结合企业的实际情况。

不适合核定征收情况的企业

哪些是核定征收(什么是核定征收)(2)

核定征收有定额和定率的征收方法

定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和办法,直接核定纳税人年度应纳税企业所得税款,由纳税人按规定进行申报缴纳的办法,定额征收方式不存在计算问题。

定率征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法,预先核定纳税人的应税所得率,例如税务局规定这个行业的利润率税务10%(一般服务业规定是10%)那么销售额是200万,就认定企业利润是20万,在这个基础上来交税。

个人独资企业申请核定征收

小规模纳税人入驻山东、重庆,河南园区成立个人独资企业,申请核定征收,个人生产经营所得税

核定后个人经营所得税0.5%-2%  

以小规模纳税人为例

企业增值税:1%

企业所得税:无需缴纳

个人生产经营所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)

总体税负最高不会超过3%,极大地降低了企业的整体税负

哪些是核定征收(什么是核定征收)(3)

案例:

价格个人独资企业做了500万的业务,核定征收需要交多少税呢?

增值税:500w/1.01*1%=4.95万;

附加税:4.95w*5%=0.24万;

个人所得税:500w/1.03*10%*35%-6.55w=10.44万;

综合纳税额:4.95w 0.24w 10.44w=15.6万;

综合税负率:15.6w/500w=3.1%

奖励增值税地方留存30%:4.95*40%*30%=0.6万

加上奖励综合纳税:15.6-0.6=15万

综合税率:15/500=3%

哪些是核定征收(什么是核定征收)(4)

是不是只有个人独资企业才能核定征收呢?

自然人也可以!!!

自然人在税局取得发票

(现在我们园区开可以核定个人经营所得税)

需要交的税:

增值税:1%(2020.12.31日前)

附加税:0.06%

个人经营所得税:0.5%

票面综合税率:1.56%

优势:方便快捷,不需要办理公司

,