有不少拿到优才身份,在为续签做规划的小伙伴问到AI君,如果在香港有工作,是不是要每年报税?怎样申报......事不宜迟,今天AI君就来一期关于薪俸税申报的Q&A,希望可以帮助各位新优才。

Q&A

QUESTION AND ANSWER

1、香港薪俸税的定义是什么?

香港薪俸税是指来自或获自在香港任职、受雇或退休金的收入。根据香港《税务条例》规定,只要在香港产生,或在香港地域内担任任何职位、受雇工作、取得退休金而获得的收入,都必须缴纳薪俸税。也可类比于国内的个人所得税。

2、何时向香港税务局申报税收?

香港薪俸税是按课税年度就实际收入征收的,为每年4月1日至下一年3月31日,共12个月(举个例子,假设你在2021年6月1日开始工作,那么你应该在2021-2022课税年度申报你于2021年6月1日至2022年3月31日期间的收入)。

香港薪俸税扣除标准(拿到香港身份后)(1)

3、如何向香港税务局申报税收?

如你须缴纳或可能要缴纳薪俸税,税务局会寄一份名为“报税表 - 个别人士”(BIR60)的表格给你申报入息,且你须在指定期限内报税。如你的薪俸收入不超过你享有的免税额,你无须缴纳薪俸税,亦无须报税。不过,如你收到税务局发出的报税表,就必须在指定期限内报税。

4、报税表是否需要向税务局申请获得?

大多数受薪人士无须向税务局申索报税表。

现寄发报税表的制度为:通知税务局局长有雇员须缴纳薪俸税的责任

如你(雇员)须缴纳薪俸税,则你的雇主必须通知税务局,以及你可能需要通知税务局

你的雇主应在你上任后的3个月内,向税务局提交IR56E表格 (并给你一份副本),以申报

− 你的姓名、地址;

− 你的婚姻状况;以及

− 你开始受雇的日期及受雇条款

税务局收到这些数据后,系统会自动在你名下开立一个税务档案,并(在有需要的情况下)通常于5个月内寄发报税表给你。

由于雇主在你上任后会通知税务局,所以在一般情况下,税务局会主动寄报税表给你。《税务条例》规定,如果你已收到报税表,你只须提交该报税表,无须自己另行通知税务局。不过,如你须缴纳薪俸税,但没有收到报税表,就须在指定期间通知税务局。

香港薪俸税扣除标准(拿到香港身份后)(2)

5、税务局将会在什么时候寄出报税表?

每年五月第1个工作天左右,税务局会寄报税表给每年缴税的纳税人。如你是首次缴税人士,税务局要先为你设立新档案才可寄报税表,所以没有固定寄发日期,但通常会于收到下列文件后5个月内发出报税表:

(i) 你雇主填报的IR56E表格;或

(ii) 你给局长有关须缴纳薪俸税的通知。

你收到的第一份报税表可能是一份BIR60C表格,而非BIR60表格。

香港薪俸税扣除标准(拿到香港身份后)(3)

6、香港公司没有实际办公地点,需要交纳薪俸税吗?

很多投资者在注册香港公司后,往往因为在香港没有实际办公地点,而忽略了薪俸税。薪俸税的入息评税情况分为“香港受雇工作”和“非香港受雇工作”两种,如果企业雇员从事的是“香港受雇工作”,那么雇主需要全数如实上报,如果企业雇员从事的“非香港受雇工作”,雇主仍需如实进行申报,因为税局会根据雇员每一课税年度在港逗留天数来进行评税。

7、以“报税表 - 个别人士”申报收入时,是否需要提交文件,供税务局核实受雇收入?

不需要。如你打算申请全部或部分收入免税,才须提交,但建议保留有关文件。如 : 在有关的课税年度内,你全年都在香港境外为雇主服务。

8、是否需要保存记录,以证明收入和开支?

建议保存。税务局会根据雇主、雇员以及其他人士所提供的资料进行评税。如你认为评定的应课税收入过高,你可在评税通知书发出日期后一个月内,以书面形式列明反对理由提出反对。如你一向妥善备存收入纪录及有关文件,就可实时提供这些文件,以证明你应课税入息正确无误。

如需申请扣除任何项目,则你须保存有关开支的收据,以备日后税务局审核时,提供证明。

关于报税方面的问题,今天就介绍到这啦,小伙伴们应该都有一个比较清晰的了解了吧。如果你们还有其它疑问,可以登录香港税务局官网查看更多税务相关资讯噢。

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