各位小伙伴好！我是叶子与青荷，今天我们讲的知识点是：个体户、小规模纳税人、小型微利企业有啥区别，有什么税收优惠？
我们创业一般都是从“小店”做起的，一旦经营便面临税务问题，那“小店”要交什么税？怎么交？有什么优惠？你都能搞懂了吗？如果搞不懂，也不要紧，我们就边干边学吧，这篇文章主要目的就是教你一些经营“小店”的税务行话，让你轻装上路。
1.问题一：个体户与企业的有啥区别？
个体户、小规模纳税人、小型微利企业有啥区别？
当你问个体户、小规模纳税人、小型微利企业有啥区别？其实就是问个体户和公司的区别。为什么呢？因为在税务登记的概念里面有小规模纳税人和一般纳税人（缴纳增值税的纳税人）、小型微利企业和其他企业（缴纳企业所得税的纳税人）的区别，而在工商登记概念里面只有个体户和公司的区别，因为两个登记有区别所以就产生了很多误会。
其实我们处理税务的时候有很多迷惑，主要是工商和税务、国家统计和税务的概念有差别。在我心底里还是希望这些概念尽量统一，你税务、工商、国家统计也好，把个体户、小规模纳税人、小型微利企业、小微企业这些概念都统一不好吗？执行也方便啊。
你在开“小店”，就面临注册，注册个体户还是注册公司好？是很多人问的问题，我们今天只是从税务角度来分析哈。
我们从一张营业执照来看区别
（1）名称：个体户的命名一般为**店，而小规模纳税人、小型微利企业一般命名为XXXX公司，个体户不能叫做XX公司。
（2）住所：个体户没有办公场所限制，而小规模纳税人、小型微利企业对办公场所有限制。
（3）法定代表人：个体工商户是以个人的私人财产来承担无限责任的，而且注册资本是没有限制的。小规模纳税人、小型微利企业如果是有限责任公司是要承担有限责任的，而且是以注册资本为限来对公司债务承担清偿责任的。
（4）税收区别：个体户缴纳的是增值税、个人所得税，小规模纳税人要缴纳增值税、企业所得税或个人所得税（小型微利企业缴纳增值税、企业所得税）。
2.问题二：注册个体户还是注册公司好？
好不好，我们拿税收优惠来看一看
（1）个体户定额交税：一般是税务机关根据其所在位置、规模、员工人数、销售商品按估算的销售额予以定税，不论当月的收入多少，有无收入都要按定税金额来交增值税和个人所得税。
这里注意一点，其实所有的个体户都是小规模纳税人，小规模纳税人是缴纳增值税纳税人的概念，凡是年销售额500万元及以下缴纳增值税的纳税人都是小规模纳税人。
反过来，但不是所有的小规模纳税人都是个体户，我们也说了，当你叫公司的时候年销售额500万元及以下，那你还是小规模纳税人，但就不是个体户了。
（2）小规模纳税人少交增值税：目前，国家针对小规模纳税人的税收优惠主要是有两个：
①小规模3%减至1%优惠
小规模3%减至1%优惠，到今年年底到期。
②小规模月销售额15万，免征增值税。
此政策优惠时间是2021.4.1-2022.12.31。
关于小规模纳税人3%减至1%优惠政策，至2020年发布后，又连续发过两次延期政策，在当前经济下行的大环境下，此政策会大概率再次延期。
对于小规模纳税人月销售额15万免征增值税的优惠政策，虽然此政策免征额从月销售10万元提高至15万元到明年年底才到期，但基于当前的经济形势，把小规模免征额继续提高也不是没有可能。
（3）小型微利企业少交企业所得税：原本25%的企业所得税，可以减按2.5%、10%来交。
小型微利企业是符合年度应纳税所得额（利润）不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
根据国家税务总局公告2021年第8号规定，2021.1.1-2022.12.31，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际按2.5%缴纳企业所得税。
根据财税〔2019〕13号规定 ，2019.1.1-2021.12.31，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际按10%缴纳企业所得税。
可以看出，小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按10%缴纳企业所得税的优惠政策今年年底到期。
所以，此部分会大概率再次减免，有可能实际税负会降至5%，甚至是2.5%，也是有很大可能。
看了这个，你还问，注册个体户还是注册公司好？那就看你咯，这就不是从税收角度能判断的了，个体户也好，公司也好，都是有优惠的。公司你可以开小公司，按小规模纳税人享受增值税优惠，按小型微利企业享受企业所得税优惠。
讲税务问题，很容易就讲复杂了，就是因为税务的“行话”太多。
每天学习一点点，每天进步一点点。今天讲课就讲到这里。
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