有人说，2022年是“税务合规元年”。税局通过税收大数据精准发现、重拳出击，查处了一大批典型案件。那么，下一个会是谁呢？
今天，我们就来聊聊税务检查的应对与维权。
一、税局翻旧账，能查几年？
税务机关查账，通常设定在3年以内。
但是，根据具体情况，税务机关有权延长时限。所以，查账有3年、5年、无限期三种情况。
如果公司因为计算错误或忘记申报（非主观故意），没交或者少交税。
税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金；如果金额较大（累计税款金额在10万元以上），可以延长到5年。
如果公司未能足额缴纳税款是税务机关造成的，那就只能追征3年内的税款，不收滞纳金。
以上两种情况，无论是公司财务的失误，还是税务人员的失误，都不构成“主观故意”，不能认定为偷税。
当然，如果税务机关查实了公司的偷税、抗税、骗税行为，就可以无限期追缴税款。
划重点：面对税务稽查，一定要充分利用限期条款，用证据说话。
二、税局为什么要查你？
税局确定稽查对象，主要有四个方向：
一是“抽查”：从企业数据库里随机抽取稽查对象，相当于摇号“中奖”。
二是“举报”：举报人向税务机关举报，查实后获得奖励。
三是“分析”：税务机关通过大数据分析，找到“经营异常”的企业，然后归入相应数据库，留着慢慢查。
四是“关联”。其他行政机关得到线索后，会转办，交办给税局跟进。比如，当上下游公司被查到偷税、漏税，关联企业也会受到税务稽查。
金税四期以前，查案主要以“举报”为主，“抽查”“关联”为辅，效率比较低。金税四期以后，税收大数据分析屡建奇功，转向以精准“分析”，定向稽查为主。
划重点：想要避免税务检查，就要尽量避免“经营异常”的行为。
三、哪些属于“经营异常”的高危行为？
一般来说，税局查账主要集中在每年的5月-12月，日期并不固定。但如果系统判定你有高危行为，税务稽查组可能会随时上门。比如：
1、发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多；
2、税负较上月相比较变动率超过正负30%；
3、预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等。
四、税务查账，怎么查？
税务局一般会重点查询以下4个方面：
1、查合同：查询合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，看是否存在异常交易；
2、查发票：看销售方开具的发票是否属于企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需；
3、查上下游：查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致；
4、查资金流：以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在异常。比如，不存在真实资金流，资金异常回流，双方资金流不一致等，都会拉响稽查警报。
划重点：在交易环节要做到发票、业务、资金三流一致，并保存完整的证据链。否则，将会面临不允许抵扣进项税、加收罚款以及滞纳金、认定虚开发票等税务风险。
五、税务查账，重点查什么？
01｜虚开发票
不如实开具发票，在商品名称、商品数量、商品单价以及金额上弄虚作假，甚至虚构交易事项的行为。
02｜公转私
企业对公账户给个人账户不规范转款，详情复习：金税四期：公户转私、私户避税被严查
03｜骗取出口退税
采取假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。
04｜增值税零申报
公司零申报一旦持续6个月，税务机关就会展开分析调查，确认是否存在隐匿收入等问题。
需要特别提醒的是：免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人应正确进行零申报。
05｜虚列人员工资
税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。
06｜税收优惠企业认定
享受税收优惠政策的企业，也是税务机关清查的重点。
07｜税负率异常
税务异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。
划重点：企业的风险，80%源自财、税、法。因此，企业合规，必须财法税先行。
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