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出口退税流程详细解答
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【保税货物退税是什么】
货物出口到保税区等同于出口，但按照海关相关管理规定，货物实际离境以后并符合出口退税条件的，才签发退税信息，办理退税。根据国家税务总局公告２０１２年第２４号第７条第２款规定：运入保税区的货物，如果属于出口企业销售给境外单位、个人，境外单位、个人将其存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续，海关在其全部离境后，签发进入保税区的出口货物报关单的，保税区外的生产企业和外贸企业申报退（免）税时，除分别提供正常退税申报的资料外，还须提供仓储企业的出境货物备案清单。
【保税货物退税流程】
关于出口退税的操作程序
（1）将认证后的工厂增值税专用发票整理作为退税的进货凭证；将单证部交于财务部的报关单（退税联）及外销发票粘贴匹配作为退税的出货凭证，并换算成FOB价。
（2）配齐各合同项下的进出货凭证，对每笔退税单证进行审核，审核重点是检查单单是否对应，单单是否有效，商品名称、海关代码、出口数量、计量单位是否正确，以及换汇成本是否在合理范围内。
（3）对上述退税单证编制统一关联号，并装订成册。
（4）对于有效的单证分别将出口报关单，工厂增值税发票上的数据录入出口退税申报系统中，并生成出口退税申报软盘。
（5） 将上述生成的出口退税申报软盘到税务局或网上进行预审申报，并取得税务局的反馈信息。
（6）根据税务局的反馈信息，在原录入系统中进行修改，删除无信息单证，打印相应的出口退税报关单申报表、增值税专用发票申报表、汇总表。
（7）将上述申报报表经部门经理、财务总监、总经理室、董事长以及总公司领导的审核后加盖公章。
（8）将修改后的数据再次生成的软盘与盖章后的资料拿到税务局正式审报，上报数据经专管员核查后方可办理相关退税事宜。
（9）无电子信息单证录入备案表，打印，盖章后，拿到税务局备案，作为下次逾期单证申报时的证明。
（10）属于进料加工贸易方式的，业务部门应另外提供进口报关复印件、与进口关单相匹配的销货方增值税发票复印件、进料加工手册中有关进出口品名、数量金额及配比关系的文本复印件（均须加盖公章），计财部根据上述资料到税务局开具进料加工免税证明单。
（11）按退税部门规定退税期限为货物出口日起90天内，每月申报两批。
（12）将单证部已核销的核销单（退税联）在规定的期限内送入退税部门核查。
（13）收讫退税款后，由计财部作相应帐务处理。
（14）无法办理退税的出口单证，由计财部通知相关部门，经上级审批，扣减相关部门的利润。
申报资料
①企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时，除按纳税申报的规定提供有关资料外，还应提供下列资料：
A主管税务机关确认的上期《免抵退税申报汇总表》；
B主管税务机关要求提供的其他资料。
②企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报，应提供下列凭证资料：
A《免抵退税申报汇总表》及其附表；
B《免抵退税申报资料情况表》；
C《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》；
D出口货物退（免）税正式申报电子数据；
E下列原始凭证：
a出口货物报关单（出口退税专用，以下未作特别说明的均为此联）（保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单）；
b出口发票；
c委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件；
d主管税务机关要求提供的其他资料。
【保税货物转关流程】
（一）进口转关流程描述
直通式进口转关
1.直通关代理在口岸海关申报转关
2.口岸海关车辆、关锁、货物进监管仓
3.保税区海关验核车辆、关锁，货物进监管仓
4.直通关代理到保税区海关递交转关申报单，保税区海关转关核销
5.转关岗位完成审核，在转关核放单或申报单和车辆载货登记薄上批注签章。将一联转关核放单或转关申报单做海关关封，关封密封口盖章后与监管车辆载货登记薄一并交给报关员带到对方海关
6.企业进口报送，报关单后应附相对应的转关申报单。
提前申报式进口转关
1.企业在保税区海关提前转关报关，按“报关单填制规范”填写，并填报承运监管车队。车辆备案代码
2.企业到口岸海关输转关
3.口岸海关车辆施加关锁，转关放行
4.保税区海关验核车辆、并锁，货物进监管仓
5.企业到保税区海关递交进口报关单
6.保税区海关转关核销，实物放行
（二）出口转关作业流程描述
1.转关监管货物装车
2.转关监管车辆查验加封
3.企业现场递交报关单和出吕转关申报单
4.保税区海关审单放行（报关单和转关申报单）、转关岗位完成审核，在转关核放单或申报单和监管车辆载货登记薄上批注签章。
将一联转关核放单或转关申报单做海关关封，关封密封口盖章后与监管车辆载货登记薄一并交给报关员带到对方海关
5.货物在出境地出运，口岸海关出口核销舱单
6.保税区海关结关
很多会计人对保税货物退税是什么、保税货物退税流程、保税货物转关流程并不了解，会计网小编将这些信息都整理好了，请大家看看哈~
（1）将认证后的工厂增值税专用发票整理作为退税的进货凭证；将单证部交于财务部的报关单（退税联）及外销发票粘贴匹配作为退税的出货凭证，并换算成FOB价。
（6）根据税务局的反馈信息，在原录入系统中进行修改，删除无信息单证，打印相应的出口退税报关单申报表、增值税专用发票申报表、汇总表。
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