生活中不同类型企业涉及常见的税费主要有:增值税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税、车船税、土地使用税、印花税、个人所得税、企业所得税、工会经费、残保金等。
不同企业组织形式交税的区别主要是在所得税上。1、个人独资企业、合伙企业、个体工商户按“经营所得”缴纳个人所得税。
个人独资企业、合伙企业、个体工商户的投资者在所得形成时缴纳个税,而非分配时缴纳。
适用税目为“经营所得”(5%一35%)。
个人独资企业、合伙企业、个体工商户的个人所得税征收方式有两种:
(1)查账征收。
(2)核定征收(定期定额方式、核定征收率、核定应税所得率)。
经营所得个人所得税的计征适用 5%一35% 的超额累进税率,具体见下图:
经营所得所得税计算公式:
应纳个人所得税税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=年应税收入额-准予税前扣除金额
2、公司制企业先交企业所得税,再交个人所得税(股东分红适用)。
公司制企业在所得形成时缴纳企业所得税,在所得分配时或视同分配给个人投资者时,个人投资者按照“利息、股息、红利所得”税目计算缴纳个人所得税。
利息、股息、红利所得计算公式:应纳个人所得税税额=应纳税所得额 X 适用税率=每次收人额 X20%
公司制企业除了企业需要交企业所得税外,其个人投资者还要交个人所得税,理论上整体合计所得税负担大约为 40% (25% 75%X20%)左右
企业所得税的征收方式有两种:
(1)查账征收。
(2)核定征收(定期定额方式、核定征收率、核定应税所得率)。
3、子公司与分公司的纳税区别(1)子公司:子公司是独立纳税主体,与母公司分开纳税,盈亏不能互补,具有法人资格,可以独立承担民事责任,在注册地可享受较多的税收优惠。
(2)分公司:分公司与总公司是同一纳税主体,统一计算盈亏,分公司不具有企业法人资格,不具有独立的法律地位,不独立承担民事责任。
来源:本文依据法律法规整理分享,内容仅供读者学习、交流之目的,如您发现有侵权或者不妥,请联系删除。
,