很多电商企业在双十一之前,会先大量购进库存,等双十一的时再通过活动销售出去,这样就会导致短期内会有大量库存积压,同时有大量进项税额抵扣不了,那么这些还未抵扣的进项税额怎么进行账务处理呢?
假设甲电商企业2021年10月份采购了一批库存成本1000万元,预计在双十一活动时销售,那么
商品入库时
借:库存商品 1000万元
应交税额—应交增值税(进项税) 130万元
贷:银行存款 1130万元
月底结转未认证的进项税额
借:应交税费—应交增值税—待抵扣进项税额 130万元
贷:应交税费—应交增值税—进项税额 130万元
11月份认证时
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 130万元
贷:应交税费—应交增值税—待抵扣进行税额 130万元
总结:月末未认证抵扣的进项税额需要结转至待抵扣进项税额科目,等到认证抵扣时,从待抵扣进项税额科目结转至转出未交增值税科目即可
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