马上就要过3月15日之前的预约期了,相信你已经迫不及待看今年能退多少钱了?

有一些朋友可能还很忐忑,会不会要补缴税啊?年终一次性奖金税不少呢!

别着急,看过这篇文章,您就可以自由选择了。

01 关系个人的所得税税率

目前,我国对个人所得税(personal income tax)采取的是超额累进税率计算办法,应交所得税=应税所得*适用税率-速算扣除数应税所得额。工资薪金所得应交的个人所得税的税率为执行3%至45%的七级超额累进税率。

通俗来讲,就是超出部分按比例计算缴税。

你,要掌握一张表,才能做好后面的数学题。

怎么看个人所得税要补交(个人所得税怎么算能防止多缴)(1)

对于工薪的我们来说,表一最重要,综合所得的绝大部分收入。

工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得之外的,依照上表一按月换算后计算应纳税额。

这个表,可以换算为每月的额度表,也是年终奖一次性缴纳的税率表。

÷12得下表,速算扣除数略有不同

怎么看个人所得税要补交(个人所得税怎么算能防止多缴)(2)

02 2022年的最新政策

2022年,原本年终奖要计入每月平摊开来计算缴税额度的

但考虑到这两年都不容易,就把这个政策推迟到2023年了

有什么好处呢?

如果平摊入月,那么你只能老老实实的超额累进计算了

但如果可以单独计算,不把超出额度推高,降低缴税比例。

说到这里,大家就可以自己算算看了!

03 使用APP汇算

"个人所得税“APP在填完基础信息、专项附加扣除,就可以开始2021年综合汇算了。

怎么看个人所得税要补交(个人所得税怎么算能防止多缴)(3)

编辑搜图

按部就班填完选完,就来到关键地方了:工资薪金的选择了

怎么看个人所得税要补交(个人所得税怎么算能防止多缴)(4)

如果您有年终奖,红框内会有“存在年终奖,请选择。。

点进去,会有两个选项

怎么看个人所得税要补交(个人所得税怎么算能防止多缴)(5)

而年终一次性奖金,也适用之前税表,超过3万6才开始缴纳3%。

就要合理计算好额度了。

一般来说,每月工资有5000起征底数,有专项附加扣除,超出部分的3600,才会缴纳3%。

而年终一次性奖金,也适用之前税表,超过3万6才开始缴纳3%。

对于有些单位,没有奖金一说,但有一次性发放的一些收入,这就给了我们很大的调整空间。

您可以充分利用额度和单独计算这个选项。

2021年,您的收入明细已经敲定,就需要综合考虑是一次性汇算,还是“单独一笔”汇算了。

原则就是,尽量不要推到税率第三档,充分用足免税、专项附加扣除等额度。

想要进阶点的,可以看下面

04 进阶的算法-感兴趣的来看

月度扣税,不是单纯的“÷12”这么粗放的计算的

APP里面的公式,实际上逐月累计预扣计算的

在新个税制度下,由以前每月单独计算个税,改为每月预扣预缴,次年统算多退少补。

即:每月算一次缴纳一次,计算公式改为累计数据计算

本月应扣缴税额=(本月累计应扣预缴纳税所得额*预扣税率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣缴税额

本月累计应扣预缴纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中:减除费用是5000,专项扣除费用指险和金,专项附加扣除是指孩子老人房子等。

有的特殊行业,个人购买商业健康保险,也能算做其他扣除项目

举例计算

1、张三(法外狂徒)月工资15000元,每月应扣险金1000元,每月专项附加扣除2000元,3月份取得劳务报酬3万元,8月份取得稿酬1万元,11月份取得特许权使用费收入5000元。

张三今年每月预缴税多少?出图

怎么看个人所得税要补交(个人所得税怎么算能防止多缴)(6)

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1月预扣个税额=(15000-5000-1000-2000)*3%-0=210元

2月预扣个税额=(15000*2-5000*2-1000*2-2000*2)*3%-0-210=210元

3月预扣个税=(15000*3-5000*3-1000*3-2000*3)*3%-0-420=210元

4月预扣个税=(15000*4-5000*4-1000*4-2000*4)*3%-0-630=210元

5月预扣个税=(15000*5-5000*5-1000*5-2000*5)*3%-0-840=210元

6月预扣个税=(15000*6-5000*6-1000*6-2000*6)*10%-2520-1050=630元

注意:这里是1-6月份累计应税所得已经超过36000元的标准,适用10%税率了。

7月预扣个税=(15000*7-5000*7-1000*7-2000*7)*10%-2520-1680=700元

8月预扣个税=(15000*8-5000*8-1000*8-2000*8)*10%-2520-2380=700元

9月预扣个税=(15000*9-5000*9-1000*9-2000*9)*10%-2520-3080=700元

10月预扣个税=(15000*10-5000*10-1000*10-2000*10)*10%-2520-3780=700元

11月预扣个税=(15000*11-5000*11-1000*11-2000*11)*10%-2520-4480=700元

12月预扣个税=(15000*12-5000*12-1000*12-2000*12)*10%-2520-5180=700元

全年预扣工资薪金个税额=5880元

劳务报酬按80%计算

应预扣个税=30000*(1-20%)-2000=5200

稿酬的预扣个税

应预扣个税额=10000*(1-20%)*(1-30%)*20%=1120元

特许权使用费的预扣个税

应预扣个税额=5000*(1-20%)*20%=800元

全年已经预缴个税=5880 5200 1120 800=13000

年度汇算环节

一、先计算综合所得收入额:

(1)工资薪金的收入额=15000*12=18万元

(2)劳务报酬的收入额=30000*(1-20%)=24000元

(3)稿酬的收入额=10000*(1-20%)*(1-30%)=5600元

(4)特许权使用费的收入额=5000*(1-20%)=4000元

综合所得收入额合计=213600元

二、再计算全年应纳税的所得额:

应纳税所得额=213600-60000-12*1000-12*2000=117600元

三、然后计算全年应纳税额

应纳税额=117600*10%-2520=9240元

最后,汇算退或补

应退或应补税额=应纳税额-已经预扣税额=9240-13000=-3760元

值得一提的是,虽然2023年,年终奖并入月度计算,但即使是单独一笔计算,年终奖扣税也是÷12计算的,确定适用税率和速算扣除数后,计算的。

如张三年终奖10万,100000÷12=8333,适用10%税率,

应缴纳税额8333*10%-210=623.3

怎么看个人所得税要补交(个人所得税怎么算能防止多缴)(7)

如何运用这些数字,为自己争取更多福利?充分利用数字,调整到合适比例。

总的来说,就是额度要用足了,减免要用足了。

月度的额度、年度的额度都要用足!

每年的减免都要用足。

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