个税模拟计算器（原创Excel建模）

2018年8月31日下午，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法。其中，个人所得税起征点从每月3500元提高到每月5000元；扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

个税模拟计算器（原创Excel建模）(1)

（图片来源于网络）

小弟作为万千劳动人民中的一员，也跟大家一样十分关心自己的可支配收入的变化。虽然网上有一张新个税前后收入的对照表，但是该表所显示的收入档位有限，而且只是显示扣除五险一金后的收入水平，不便于参考。于是乎小弟用Excel建立一个计算器，跟大家分享一下税改前后的收入变化情况。

需要先说明几个前提条件：（1）以20000元的月薪为例，不需要扣除五险一金；（2）按深圳的五险一金存缴比例计算（其他地方有不同，可以相应地修改）；（3）公司按个人的月薪全额缴纳五险一金和个税；（4）只计算月薪，不包括年终奖部分。

第一步，输入基本信息。在Excel中直接输入以下信息：

个税模拟计算器（原创Excel建模）(2)

基本信息输入

其中，蓝色部分是直接输入的数字，是可以根据不同的存缴比例而改变，这里所用的比例是深圳市现行的比例。“补充住房公积金”要根据公司的缴纳情况，比例在0~8%之间，此处采用0%。“单位应缴部分”可以选择性忽略，不影响计算结果。

第二步，输入计算公式计算扣除五险一金后月薪。在比例数字后面，输入每项的个人应缴部分的公式：

养老保险金（C5）：=B5*$B$1

医疗保险金（C6）：=B6*$B$1

失业保险金（C7）：=B7*$B$1

基本住房公积金（C8）：=B8*$B$1

补充住房公积金（C9）：=B9*$B$1

合计（C12）：=SUM(C5:C11)

（可以根据个人需要，同理计算“单位应缴部分”）

扣除五险一金后月薪（C12）：=B1-C12

结果如下图所示：

个税模拟计算器（原创Excel建模）(3)

扣除五险一金后月薪

第三步，计算个税和税后收入。我们先来看看新旧个税的对比情况：

个税模拟计算器（原创Excel建模）(4)

新的税率级距扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%和45%三档较高税率级距不变。新的速算扣除数也发生了变化。

回到Excel表，在“个税”部分输入公式：

旧（B15）：

=IF((C13-B3)<0,0,IF((C13-B3)<1500,(C13-B3)*3%,IF((C13-B3)<4500,(C13-B3)*10%-105,IF((C13-B3)<9000,(C13-B3)*20%-555,IF((C13-B3)<35000,(C13-B3)*25%-1005,IF((C13-B3)<55000,(C13-B3)*30%-2755,IF((C13-B3)<80000,(C13-B3)*35%-5505,IF(80000<(C13-B3),(C13-B3)*45%-13505))))))))

新（C15）：

=IF((C13-C3)<0,0,IF((C13-C3)<3000,(C13-C3)*3%,IF((C13-C3)<12000,(C13-C3)*10%-210,IF((C13-C3)<25000,(C13-C3)*20%-1410,IF((C13-C3)<35000,(C13-C3)*25%-2660,IF((C13-C3)<55000,(C13-C3)*30%-4410,IF((C13-C3)<80000,(C13-C3)*35%-7160,IF(80000<(C13-C3),(C13-C3)*45%-15160))))))))

在“税后月薪”部分输入公式：

旧（B16）：=C13-B15

新（C16）：=C13-C15

完成后我们可以得到在现行个税和新个税下，月薪2万元的税后收入情况：

个税模拟计算器（原创Excel建模）(5)