建筑工程的人工费占比整个工程款差不多在20-40%，根据项目不同占比有差异。建筑行业人工费没有进项发票是导致企业增值税税负高的直接原因之一。
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序号 |
项目 |
人工费占比 |
★ 增值税税负 |
|
1 |
A |
30% |
3% |
|
2 |
B |
20% |
2.8% |
|
3 |
C |
10% |
2.5% |
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注：建筑工程服务项目中人工费占比越高，增值税税负往往越高 | |||
建筑主体公司人工费高，人工费没有发票增值税税负高，如何破解这个难题，下面我分三篇文章给出三种解决方案。
一、成立建筑劳务公司
搭建建筑劳务公司架构节税
合规事项★★★★★
1、签合同：建筑公司和建筑劳务公司签订分包合同
3、开发票：按要求建筑劳务公司给建筑公司开发票
2、分包款：建筑公司对公给劳务公司付进度工程款
4、发工资：建筑劳务用对公账户给农民工发放工资
注：业务要真实，不能通过现金方式发放 ①工资表；②员工考勤；③打款记录。
建筑主体公司和建筑劳务公司的利润如何分配，可以参考我的另外一篇文章《建筑总包合同允许分包如何节税》
二、劳务公司解决的问题
1、 取得发票
建筑劳务公司给建筑主体公司开进项发票，降低建筑主体公司增值税税负
2、 小微优惠
小微企业同时满足总资产不超过5000万；人数不超过300人；年度应纳税所得额不超过300万元可以享受小微企业优惠政策。
如，建筑劳务公司利润100万
建筑主体：100万利润额*25% =25万企业所得税
建筑劳务：100万利润额*2.5%=2.5万企业所得税
注：因建筑劳务公司有真实业务，实际发放农民工工资可以入成本，可税前扣除。
3、 风险隔离
社保一定要缴纳，但社保引发的风险有时候难以避免，同样的问题引发的后果往往有差异。
- 社保放在建筑主体 由社保引发纠纷很可能导致建筑公司资质降级，影响项目招投标
- 社保放在建筑劳务 小微企业承载了劳动就业的社会问题，社保引发纠纷往往补缴就行
4、 成立难度
建筑劳务公司无需前置许可，备案制，成立难度低。成立在税收优惠地还可享受财政返还政策。
5、 对外经营
除了承接自己的建筑主体公司的业务还可以对外经营，非常灵活。
6、公司性质
建筑劳务公司有很多好处，每个建筑工程公司的老板都应该自己成立一家，那么成立建筑劳务公司的时候应该如何选择公司的性质呢？
- 建筑主体公司开9%的销项发票，需要9%的进项发票
建筑劳务享受小微企业优惠
- 建筑主体公司开9%的销项发票，需要3%的进项发票
建筑劳务公司享受小微企业优惠
- 建筑主体公司开3%的销项发票，实行简易征收，不能抵扣进项
建筑劳务公司享受小规模纳税人优惠政策
★ 小规模纳税人优惠政策
季度不超过45万，年度不超过180万，可以享受增值税免征的优惠政策。
★ 建筑劳务公司业务量大
可以设立在有财政返还政策的地区拿 “ 财政返还 ”
建筑主体公司和建筑劳务公司的利润如何分配，可以参考我的另外一篇文章《建筑总包合同允许分包如何节税》
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