账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程，它的定义含概了财务工作人员工作的全部内容．那么，财务工作中，红字发票冲销的账务处理怎么做呢？我们来看一下吧．
红字发票冲销的账务处理怎么做
红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账，跨月的就需要开红字发票了．
红冲就是以前做了一张错误的凭证，就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证冲了，然后再重新再做一张正确的凭证就可以了．
如果是本年度的红字冲销原会计凭证分录：
借：原材料等科目 （红字）
应交税费－－应交增值税（进项税额）（红字）
贷：现金／银行存款／应付账款（红字）
因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚．
借：应交税费－－应交增值税－转出未交增值税
贷：应交税费－－应交增值税－增值税检查调整
跨年发票冲红的处理方式是怎样的？
１、三十四条：开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明＂作废＂字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明
＂作废＂字样后，重新开具销售发票．
２、对于仅是发票票面错误，而不是销货退回需要开具红字发票的，在上级局未有明确前，暂比照销货退回开红字发票的规定来处理．
３、销货方开出发票，且已将抵扣联和发票联交于购货方，但在次月初抄税时误点作废．应及时电话通知购货方．购货方如还没有认证，应将发票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发票的凭证，然后开具蓝字发票；购货方如果已经认证，当月也不抵扣，等稽核系统协查处理时就不用进项转出和处罚了．
财务工作中，红字发票冲销的账务处理怎么做？通过本文的分享，大家对这个问题了解了吧？虽然在财务工作中红字发票的处理少之又少，却也是可能发生的．如果大家还有没明白的地方，请及时咨询我们．感谢大家，再见．
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