【引言】
所有试题均来源于近十年历年真题，根据历年考试频率，精选高频考点考题，其中客观题共299道，主观题共66道。附解题技巧、答案解析、考查方式、考点小结！
【考点回顾】本考点在2011-2021年中，单选考查了4次。本考点主要是从一般计税方法下应纳税额的计算、纳税人转让不动产、提供不动产租赁服务、跨县市提供建筑服务等方面进行考核。
【单选2.8-1】某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2021年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额52元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额522万元，对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，收取不含税保养费10万元、维修费5万元。该公司7月应缴纳的增值税为（ ）。（2014）
A.21.92万元
B.10.4万元
C.27.9万元
D.8.95万元
【解题技巧】
1.税率是多少？
2.含税价还是不含税价？
3.进项税额能不能抵扣？
【答案解析】D
纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。该公司7月应缴纳的增值税＝522÷（1＋13%）×13%＋（10＋5）×6%－52＝8.95（万元）。
[比心]
【单选2.8-2】某船运公司为增值税一般纳税人，2021年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46.8万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）。（2014）
A.87.19万元
B.92.4万元
C.98.3万元
D.103.25万元
【解题技巧】
1.税率是多少？
2.含税价还是不含税价？
3.进项税额能不能抵扣？
【答案解析】A
国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税，取得的打捞收入应按“现代服务业——物流辅助服务”计算缴纳增值税。该公司6月应缴纳的增值税＝（1287.6＋255.3）÷（1＋9%）×9%＋116.6÷（1＋6%）×6%－46.8＝87.19（万元）。
[比心]
【考查方式总结】【考查方式总结】应纳税额的计算
1.销项税额（结合纳税义务发生时间）、进项税额
2.销项税额不足抵扣进项税额的处理，掌握增量留抵退税
3.三项特殊业务应纳税额的计算——纳税人转让不动产、跨县市提供建筑服务、不动产经营租赁
[比心]
【往期内容】CPA税法必刷客观题｜考点：税法原则
CPA税法必刷客观题｜考点：税收执法
CPA税法必刷客观题｜考点：税务权利与义务
CPA税法必刷客观题｜考点：征税范围的一般规定
CPA税法必刷客观题｜考点：销项税额的计算
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