第二章 差旅费报销管理办法第一节 总 则，现在小编就来说说关于财务管理的核心教程 财务管理三?下面内容希望能帮助到你，我们来一起看看吧!
财务管理的核心教程 财务管理三
第二章 差旅费报销管理办法
第一节 总 则
第一条 为了进一步加强出差管理，提高办事效率，本着节约费用支出的原则，结合我公司实际情况，对差旅费的报销作出规范。
第二条 本办法所称出差是指，职工因工作需要，受公司派遣前往派遣目的地办理与派遣内容有关的事宜。差旅费包括与出差相关的交通费、住宿费、出差补助费。
第三条 本办法规范了出差派遣、报销标准及规定、报销程序、附则四部分内容。
第四条 本办法适用XXXXXX有限公司所有人员。
第二节 出差派遣
第五条 出差派遣手续的审批流程
职工因公出差实行派遣制度。出差前由出差人员填写出差派遣单，具体审批程序如下：
（一）公司高管出差，必须经总经理审批。
（二）公司中层干部出差必须经分管领导签字确认、总经理审批。
（三）一般职工出差，分地点、时间办理派遣手续：
一般职工派遣审批流程
第六条 出差派遣内容要求
出差派遣应本着经济、合理、高效、节约的原则，要求定人员、定任务、定路线、定时间、定交通工具，以上要求必须体现在出差派遣单上，财务管理部依据出差派遣单审验发票等相关报销原始凭证，超出标准部分不予报销。如因特殊情况超支，经总经理批准后，可据实报销。
出差派遣单
注：1.本单一式三联，第一联派差单位留存，第二联交财务管理部作为报销附件，第三联交综合管理部作为考勤依据。
2.可通过线上走审批流程。
3.当天往返的不填写出差派遣单。
第三节 报销标准及规定
第七条 交通费的执行标准及规定
（一）职工出差必须持当期往返的合法有效的火车票、汽车票、飞机票、出租车票或公共汽车票等作为交通费据实报销的有效凭证。原则上一般职工出差可乘坐汽车、火车硬座、火车硬卧、高铁二等座等，不得乘坐火车软卧和飞机，因特殊原因需乘坐的，必须经总经理批准，财务方可报销，自行乘坐超出标准的交通工具，超支部分自理。
（二）出差人员在夜间(当日20:00-次日06：00)连续乘坐火车硬座6小时以上的可按票价60%给予路途乘车补助。夜间乘坐汽车连续6小时以上的加发一天出差补助费。
（三）高管出差可乘坐飞机经济舱和高铁一等座，中层出差可乘坐飞机经济舱和高铁二等座，超出乘坐标准部分费用自理，特殊情况由总经理审批后方可报销。
（四）中层及以上市内交通费凭票据实报销。一般职工按自然天数发放市内交通补助（20元/天），不再凭票报销。自带交通工具的不再报销市内交通费（补助）。
第八条 住宿费的执行标准及规定
出差住宿费按附表所列标准限额使用，超支自理，住宿费报销必须有住宿发票。
住宿费标准
出差地点
报销标准
董事长/总经理
其他高管
中层
一般职工
一类城市
800元/天
600元/天
500元/天
400元/天
二类城市
700元/天
500元/天
400元/天
300元/天
三类城市
600元/天
400元/天
300元/天
200元/天
注：一类城市指北京、上海、广州、杭州、成都、武汉、西安及深圳、厦门、珠海、汕头、海南五个经济特区。
二类城市指其他直辖市和省会城市。
三类城市指除一、二类城市外的其他城市。
第九条 出差补助费执行标准及规定
公司职工按80元/天标准报销出差补助费（有招待业务当天不再发放出差补助费）。
第十条 报销时间
为及时清理出差人员借款，另考虑到费用和票据的时效性，出差人员应在返回公司后5个工作日提交报销单，冲销借款，长退短补。原则上超时的不予报销，相关费用自行承担，出差借款从工资中一次扣回，且将该人员列入待定名单，借款金额受限，甚至不予借款，总经理特殊批准的除外。
第十一条 其他规定
（一）凡随同领导出差，乘坐交通工具和食宿与领导分不开的，经随行领导签批后，可按随行领导的出差开支标准执行。
（二）员工经公司批准外出学习或开会，吃、住均已包含在会议费内的，会议期间不再报销补助费及其他招待费。
（三）除出差期间预先经总经理批准的特殊情况外，所有开支必须按规定标准执行，不得超支。出差期间因公需进行宴请活动，属于招待费报销范畴，按《XXXX有限公司接待管理制度》执行。
（四）出差人员无正当理由或未经批准，因绕道发生的所有支出全部自理，不予报销。
（五）出差人员因工作计划安排不当，延误航班、车次的退票或改签费，不予报销，经总经理批准的除外。
（六）公司临时聘请的工程技术人员不执行本规定，按有关协议执行。
（七）新职工入职持综合管理部入职证明和合法合规发票可按标准报销报到交通费，不予报销食宿费，不享受其他补助。
第四节 报销程序
第十二条 报销审批程序
（一）出差人员按规定标准，凭合法票据填写报销单（必须附派遣单），填写要规范，票面要干净整洁，不得抠涂挖补。
（二）粘贴票据按发生日期依次排列票据，交通发票中乘坐飞机不是以行程单报销的，要求在索要发票时在备注栏里填写起始地点、乘坐人姓名、乘坐日期、航班号等信息。
（三）财务管理部人员有权对一切报销单据的合理性、合法性进行审核，发现问题，一律不予签字报销，并及时向领导反馈。
（四）报销程序为：经办人粘贴票据、填写报销单→部门负责人审核→分管领导审核→财务管理部审核→财务总监审核→总经理批准→出纳员结算。（超出审批权限需经董事长及股东代表批准）
第五节 附 则
第十三条 本办法由公司财务管理部负责解释、修订。
第十四条 本办法自印发之日起执行。
第三章 成本费用管理办法
第一节 总 则
第一条 为了加强成本费用管理，规范成本费用核算工作，降低公司成本费用，保证成本费用信息准确、真实、及时、完整，特制定本办法。
第二条 成本费用核算工作应遵循合法合规性、一惯性、客观真实性原则。
第三条 本办法规定了成本费用核算体系、成本费用基础管理、成本核算、费用核算的具体内容。
第四条 月度会计核算期间定为自然月日历天。年度核算期间为1月1日至12月31日。
第五条 成本费用核算工作的前提是公司制定合理的消耗定额，具体包括原材料、燃料动力、人工、费用、设备利用率的定额。
第二节 成本核算体系
第六条 根据公司生产经营需要，公司实行二级管理的核算体系，一级部门为财务管理部，由成本会计负责核算公司成本费用；二级部门为生产单位，由专职或兼职成本费用统计员，负责本单位成本费用原始单据收集、整理、统计。核算体系的每一级核算员要对每天的成本费用消耗按成本费用项目完成归集工作，做到日清月结，随时掌握成本的变动情况。
第七条 公司的成本费用实行总经理负责制，财务总监在总经理授权下组织领导公司成本费用核算工作，财务管理部部长在财务总监安排下具体开展各项核算、分析工作，成本会计具体负责各项成本费用核算、分析、账务处理及成本相关事宜，统计员负责范围内成本费用原始凭证整理、汇总、统计，配合成本会计工作。
第三节 成本费用基础管理
第八条 核算范围
成本核算包括生产成本和制造费用的核算。费用核算包括管理费用、销售费用、财务费用的核算。
第九条 核算方法
考虑到公司生产产品单一，成本核算方法采用品种法，即以品种为对象进行成本分配、归集、分析。费用核算方法是以各职能部门为归集对象，将不同性质的费用分别归集到不同科目核算。
第十条 管理方法
对于成本费用实行“统一管理，定期考核，分级负责”的管理方法。公司财务管理部作为成本费用归口核算、管理部门，有权管理二级统计员的成本费用核算工作。成本的考核通过绩效体现，费用通过预算控制，公司依据考核结果对各单位、部门进行奖惩。
第四节 成本核算
第十一条 成本核算要求
（一）生产成本的核算必须以实际成本、产量为核算依据。
（二）严格划分是否列入产品生产成本的界限，凡是不准列入生产成本的开支，要保持一惯性，都不计入生产成本。
（三）涉及到摊销成本，要严格按照审批完的生产部门摊销申请划分使用周期，在使用周期内平均摊销。
（四）严格按照成本发生项目进行归集，不得任意归入其他项目。
第十二条 成本核算职责
（一）成本会计职责
（二）二级统计员职责
二级统计员做好范围内成本原始单据填写工作，依据审批完的原始单据做好成本统计，按时报一级统计员，与一级统计员做好原始单据交接和对账工作。
第十三条 成本核算
（一）财务管理部根据各部门统计报表和原始记录确定产品数量、材料消耗、动力消耗、人工消耗。依据矿石量报表提取相关费用。
注：各相关报送部门上报报表及原始记录必须手续合规、完整，不得抠涂挖补。
（二）依据原始记录将各项消耗分为直接消耗和间接消耗，产品直接消耗的计入产品成本，产品与其他受益对象共同消耗的，应在受益对象之间按合理标准进行分配，间接消耗的归集到制造费用中。
（三）计提固定资产折旧、无形资产摊销，按受益对象归集到不同科目。
（四）依据入库报表及前期分配归集的各项成本，结转当月入库产品成本，计算库存商品总成本和单位成本。
（五）成本会计完成成本核算后，财务管理部门负责人稽核核算过程和账务处理，确认正确无误后，成本会计编制成本报表，报部门负责人和财务总监审核。审核通过后，编制成本分析，成本分析指通过与上期或以前年度同期成本横向对比，分析差异发生原因，与本期成本定额纵向对比，分析差异发生原因。成本分析报部门负责人与财务总监审核后，报总经理审批，为领导决策提供依据，总经理批准后方可报股东。
成本核算程序
第五节 费用核算
第十四条 费用核算要求
（一）手续：报销费用手续严格按照“计划→过程→结果”的顺序粘贴和审核。计划指经办部门办理该项业务已审批通过的计划申请。过程指经办人在开展业务过程中证明费用开支的原始单据，具体指合法合规的合同、发票及发票的相关附件等。结果指该项业务结束并通过相关部门验收的单据。
付款手续中经办人要写明合同执行和发票开具情况，原则上是“先票后款”，相关审核人审核情况是否属实，财务管理部严格按照合同条款付款。
（二）审批：公司费用开支严格执行审批制度。
（三）时间：各项报销发票必须在本月末之前完成审批手续，交到财务管理部出纳处。
（四）借款：每月月底前必须完成备用金清查（出差借款除外，具体按《差旅费报销管理办法执行》），且回收相关发票，否则从工资中扣除借款，且该借款人员在以后预借备用金时金额受限，甚至不予借款。
借款人借款前，出纳员核实是否存在前欠款未报销、未还清的情况，存在该情况的原则上不准第二次借款，发现时要及时上报，财务人员必须严格把控，总经理特殊批准的除外。
第十五条 费用核算
（一）借款程序：借款人填写借款单信息→部门负责人签字确认→分管领导签字确认→财务管理部负责人审核→财务总监审核→总经理（董事长）审批→出纳员办理打款→财务管理部负责人复核。公司所有人员借款，均使用公司统一借款单模板。
（二）报销程序：各项费用的开支必须先审批后报销（附：报销单），否则，一律不予报销。审批程序为“经办人→部门负责人→分管领导→财务管理部负责人→财务总监→总经理（董事长、股东代表）”，原则上不得越级签字，经特殊批准的除外。
（三）付款程序：原则上执行先票后款，必须走完发票报销流程后，费用类冲账或直接支付；涉及客户的按资金申请单办理资金支付手续（合同条款规定预付款的情况除外）。办理付款手续时，应附同等金额的财务收据，否则视为付款手续不全，不具备付款条件。
审批程序为“经办人→部门负责人→分管领导→财务管理部负责人→财务总监→总经理（董事长、股东代表）”，原则上不得越级签字，经特殊批准的除外。
（四）财务管理部作为费用核算归口部门，要贯彻预算控制费用的管理理念，严格遵循“事前监督、事后分析”的工作方法。事前监督指财务人员要对办完审批流程移交到财务管理部的支付手续分项目、分部门与预算核对，原则上不支付预算外的支出，经总经理或董事会批准的特殊情况除外。事后分析指经总经理或董事会批准支付款项后，财务人员要做好预算执行差异分析工作，及时上报总经理和董事会，提供决策信息。具体费用核算流程如下：
费用核算流程
第六节 附 则
第十六条 本办法由财务管理部负责解释、修订。
第十七条 本办法自印发之日起执行。
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