“以票控税”的大背景下,税局方面一旦查账就会查票。很多会计心里有阴影,一旦遇到没有票的情况,就一脸懵的不会记账了。很多会计一看没票,甚至会直接选择不做账,或者找替票做账,却不知这样会给公司带来巨大风险。
公司会计在做账时,需要知道哪些支出需要发票,哪些支出不用发票仍然可以报销,今天就为大家说一下,哪些支出不需要发票就可以进行税前扣除?
1、支付个人500元以下零星支出
只需收据,但是需要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息,就可以作为税前扣除的原始依据。
2、工资薪金支出
发放给员工的薪资部分,这些费用可以不用发票就可以为公司提供税前扣除凭证。包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与员工任职或受雇有关的其他支出。只要是合理的部分,都准予税前扣除。
3、支付的赔偿费
企业按照有关规定向其员工及家属支付的赔偿费,以企业与职工(或家属)签订的赔偿协议、相关部门出具的鉴定报告(或证明)、法院文书以及当事人签字的付款单据为税前扣除凭证。
4、火车票、火车票退票费
行程信息提示不是税前扣除和抵扣进项税凭证,需要打印电子火车票报销凭证才能税前扣除。
5、差旅费补助和误餐补助
差旅费报销单等资料,应表明出差人员姓名、地点、时间、人物、支付凭证等,有了详细的信息才能税前扣除。
误餐补助要在税前扣除,就必须得有误餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单等扣除凭证才可在税前抵扣。
6、现金性福利支出
很多企业逢年过节向职工发放过节费、福利费、职工生活困难补助等,也不需要取得员工开具的发票。
7、社保费用、住房公积金
企业承担的员工社保和住房公积金部分,以税务机关开具的《社保费专用凭证》货《社会保险专用缴款书》为凭证做账,并凭此凭证在税前扣除。
8、解除劳动合同补偿金(辞退补偿金)
企业支付给员工的辞退补偿金不属于工资薪金的范畴,也不属于职工福利费,而属于与取得应纳税收入有关的相关支出,支付员工的辞退补偿金根据包含辞退补偿条款的劳动合同,员工的身份信息,付款凭证等作为税前扣除凭证。
9、资产折旧费、摊销费
固定资产折旧费、无形资产摊销费可以凭借资产折旧或摊销表税前扣除,但是若外购固定资产或无形资产时没有取得发票等合法凭证,无法确认其计税基础,计提的折旧费、摊销费也不得税前扣除。
10、公益捐赠支出
企业捐款可以抵企业所得税,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
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